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2023年度个人所得税综合所得汇算清缴正在进行，如果您因为平时扣除不足，或者未申报扣除等原因导致多预缴了税款，在年度汇算时，可以向税务机关申请退税。什么情况下可能会产生退税呢？有哪些注意事项？我们梳理了7种常见退税情形，下拉查看↓政策要点年度终了后，居民个人需要汇总1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬..
15095217086 立即咨询发布时间：2024-05-30 热度：456
减除费用6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除； 符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除； 符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除； 符合条件的公益慈善事业捐赠。 同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。 2023年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。 【举例】：小刘2023年1月取得工资10000元。个人每月缴付“三险一金”2000元。无其他扣除项目，已预缴个人所得税90元。2-12月每月取得工资4000元，无须缴纳个税。全年取得工资收入54000元，无其他收入，已预缴个税90元。 预扣预缴税额： (10000-5000-2000)×3%= 90元 汇算税额： 全年收入额不超过6万元，应纳税所得额为0，应纳税额为0元。 退税：90元 2023年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。 【举例】：小孙2023年每月取得工资15000元，个人缴付“三险一金”2000元，每月享受住房租金、赡养老人等专项附加扣除共计4500元。2023年度小孙发生符合条件的个人负担的大病医疗支出35000元，无其他扣除项目。 预扣预缴税额： (15000×12-5000×12-2000×12-4500×12)×10%-2520=1680元 汇算税额： 可申报扣除大病医疗支出 35000-15000=20000元 (15000×12-60000-2000×12-4500×12-20000)×3%=660元 退税：1680-660=1020元 【小提示】：大病医疗扣除标准：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算时，在80000元限额内据实扣除。 因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。 【举例】：大学生小钱2023年6月毕业，7月入职A公司，每月取得工资15000元，个人缴付“三险一金”2000元，每月享受住房租金、赡养老人专项附加扣除共计3000元。无其他扣除项目。 没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。 预扣预缴税额： 劳务报酬所得 20000×(1-20%)×20%×12=38400元 汇算税额： [20000×12×(1-20%)-60000-12000-18000]×10%-2520=7680元 退税：38400-7680=30720元 纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。 【举例】：小武2023年每月取得工资15000元，个人缴付“三险一金”2000元，每月享受住房贷款利息、赡养老人等专项附加扣除共计2500元，无其他扣除项目。2023年7月，小武为企业授课取得劳务报酬20000元，预缴个税3200元。 有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的。 【举例】：小涛2023年每月取得工资15000元，个人缴付“三险一金”2000元，每月享受住房贷款利息、赡养老人等专项附加扣除共计2500元，无其他扣除项目。2023年1月，小涛通过红十字会为非营利性的老年服务机构捐赠5000元，当月单位预扣预缴时未扣除该笔捐赠。 预扣预缴税额： (15000×12-5000×12-2000×12-2500×12)×10%-2520=4080元 汇算税额： (15000×12-60000-2000×12-2500×12-5000)×10%-2520=3580元 退税：4080-3580=500元 【小提示】：个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本例捐赠适用《财政部 国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2000〕97）号规定“对企事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠，在缴纳企业所得税和个人所得税前准予全额扣除。” 年终奖税率高于综合所得税率，且年终奖全额并入综合所得后不会提高综合所得税率级数的，在个税汇算时年终奖全年一次性奖金计税方式中选择全部并入综合所得，也有可能会发现应缴纳的税金降低，从而获得退税。 【举例】：小黄2023年每月取得工资6000元，个人缴付“三险一金”1200元，每月享受住房贷款利息、赡养老人等专项附加扣除共计2500元，无其他扣除项目。2023年底，取得50000元年终奖，已按年终奖全年一次性奖金计税方式预缴税款。 预扣预缴税额： 50000×10%-210=4790元 汇算税额： (6000×12-60000-1200×12-2500×12+50000)×3%=528元 退税：4790-528=4262元
根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》和国家有关规定，国家税务总局研究起草了《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法（征求意见稿）》（以下简称《办法》），于1月3日起正式向社会公开征求意见，充分吸纳社会各界意见建议后，下步拟以部门规章形式颁布，以更好稳定社会预期，推进汇算工作...
十四届全国人大常委会第十三次会议12月25日表决通过了增值税法自2026年1月1日起施行这意味着增值税从国务院暂行条例将要上升为法律随着增值税法制定出台我国现行18个税种中已有14个税种制定了法律涵盖了绝大部分的税收收入落实税收法定原则取得重大进展增值税是中国**大税种，财政部数据显示2023年全年国内增值税收入约6....
“山东税务社保费缴纳”微信小程序二维码
（3）支付宝缴费。打开支付宝，在“市民中心”功能模块中选择“社保”→“社保缴费”模块自行缴费。也可以在支付宝中搜索“山东税务社保缴费”，在我的社保界面选择“社保缴费”模块自行缴费。
支付宝缴费二维码
（4）二维码缴费。通过手机微信、支付宝扫描相关银行开发的城乡居民社保费缴费二维码进行缴费。
一、参保人员范围诸城市行政区域内未参加职工基本医疗保险的城乡居民，包括农村居民、城镇非从业居民、灵活就业人员、大中专院校学生、外出外来务工人员，以及其他在本地长期居住的居民等，都应依法参加城乡居民基本医疗保险。二、参保缴费标准成年居民低档每人每年400元，高档每人每年510元；学生、儿童每人每年380元...
10月22日，诸城市新的社会阶层人士联谊会换届大会暨第二届**次会员代表大会顺利召开。诸城市委统战部分管日常工作的副部长管延沛出席会议并讲话，诸城市委统战部副部长、台办主任、港澳办主任、侨办主任王霞主持会议。各镇街（区）统战委员、市新联会会员共90余人参加会议。 大会听取了...
